国家外汇管理局关于印发《外汇指定银行对客户远期结售汇业务和人民币与外币掉期业务备案操作指引》的通知
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国家外汇管理局关于印发《外汇指定银行对客户远期结售汇业务和人民币与外币掉期业务备案操作指引》的通知
国家外汇管理局
国家外汇管理局关于印发《外汇指定银行对客户远期结售汇业务和人民币与外币掉期业务备案操作指引》的通知
（2005年10月12日 国家外汇管理局发布）
汇发〔2005〕70号
国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局；各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行：
根据《中国人民银行关于扩大外汇指定银行对客户远期结售汇业务和开办人民币与外币掉期业务的通知》（银发［2005］201号）的有关要求，为指导国家外汇管理局分支局和外汇指定银行顺利开展银行对客户远期结售汇业务和人民币与外币掉期业务的备案工作，国家外汇管理局制定了《外汇指定银行对客户远期结售汇业务和人民币与外币掉期业务备案操作指引》（见附件）。
国家外汇管理局各分局接到本通知后，应即转发辖内支局、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行和外资银行，并结合辖内工作实际，认真落实上述备案申请审核工作的相关要求，切实加强管理。请各外汇指定银行按照相关要求进行备案申请。
执行中如遇问题请与国家外汇管理局国际收支司联系。联系电话：010-68402447、68402385。
特此通知。
附件：外汇指定银行对客户远期结售汇业务和人民币与外币掉期业务备案操作指引
附件：
外汇指定银行对客户远期结售汇业务和
人民币与外币掉期业务备案操作指引
一、对备案材料的要求
外汇指定银行（以下简称银行）申请开办远期结售汇业务，应当具备《中国人民银行关于扩大外汇指定银行对客户远期结售汇业务和开办人民币与外币掉期业务的通知》（银发［2005］201号，以下简称《通知》）第一条规定的条件。《通知》规定的结售汇业务资格不限年限。
符合规定条件的银行申请开办远期结售汇业务，应提交下列备案材料：
（一）办理远期结售汇业务的备案报告。
（二）中国银行业监督管理委员会同意开办衍生产品交易业务的批准文件。
（三）远期结售汇业务内部管理规章制度。
1．业务操作规程。应包括交易的签约、报价、交易的受理和审核以及交易平盘等业务流程，明确各环节的审核要求和法规依据。业务操作规程应符合《通知》第四条的相关规定。《通知》中规定的远期结售汇业务外汇收支范围，限于经常项目交易和第1-5类资本与金融项目交易。
2. 统计报告制度。应包括银行内部产生报表的程序，明确数据的采集渠道是台帐登记手工汇总或是系统登记产生汇总；报表需从不同部门取得数据的，应明确职责部门和职责分工。统计报告制度应符合《通知》附件《远期结售汇业务和掉期业务统计要求》的相关规定。
3．风险敞口和头寸平盘管理制度。应包括头寸计算方式和风险敞口平盘机制，并符合国家外汇管理局结售汇头寸管理有关规定。
4．定价管理制度。应包括远期结售汇业务定价原理、定价公式以及报价方式；展期、择期以及违约交易的报价处理。
5．会计核算制度。应包括远期结售汇业务的科目设置；签约、履约、展期、违约与平盘时的会计核算。
二、备案申请的受理
（一）各类银行须按照《通知》规定的程序提交备案材料。正式受理备案申请之前，国家外汇管理局及其分支局（简称外汇局）应首先确定备案材料的完整性。备案材料不齐全或者不符合法定形式的，应根据《行政许可法》的有关规定尽快告知银行需要补正的全部内容。备案材料齐全、符合法定形式，或者银行按照要求已提交全部补正申请材料的，方可受理备案申请。
（二）外国商业银行在中国境内两家以上分行拟办理远期结售汇业务，并由其在中国境内分行的主报告行履行备案手续的，各分行均应符合结售汇业务资格、经营合规性，以及前述对备案材料的相关要求。
（三）银行分支机构办理远期结售汇业务，可在其法人（外国商业银行分行视同为法人）取得该业务资格后，持备案报告和法人书面授权文件向所在地外汇局备案。为提高备案效率，银行分支机构统一由其所在地的管辖行履行备案手续。
（四）城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行及外资银行提出备案申请后，国家外汇管理局分局（含外汇管理部，以下简称外汇分局）应自受理符合规定条件的备案材料之日起5个工作日内，将备案材料和初审意见上报国家外汇管理局。
三、远期结售汇业务备案通知书的下达
（一）对于政策性银行、全国性商业银行的备案申请，由国家外汇管理局直接向银行下达远期结售汇业务备案通知书。
（二）对于城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行及外资银行的备案申请，外汇分局初审后上报国家外汇管理局。由国家外汇管理局通过外汇分局向银行下达远期结售汇业务备案通知书。
（三）银行分支机构所在地外汇局按照《通知》的规定对银行分支机构的结售汇业务资格和经营合规性进行确认后，向其下达备案通知书。银行分支机构通过管辖行履行备案手续的，应在备案通知书中列明所有申请分支机构的名称。
（四）外汇局下达备案通知书时应抄送所在地银行业监督管理部门。
四、人民币与外币掉期业务的备案
（一）已获准办理远期结售汇业务6个月以上的银行可申请开办人民币与外币掉期业务。对于银行开办人民币与外币掉期业务的备案申请，参照远期结售汇业务备案材料的相关要求，凡与远期结售汇业务备案材料一致的可不重复报送，但应注明与远期结售汇业务相同。
已获准办理远期结售汇业务的银行分支机构，可在其法人（外国商业银行分行视同为法人）取得人民币与外币掉期业务资格后，持备案报告和法人书面授权文件向所在地外汇局备案。
（二）外汇局在审核各项材料的基础上，按照与远期结售汇业务备案相同的程序向银行下达人民币与外币掉期业务备案通知书。
五、其他问题
远期结售汇业务和人民币与外币掉期业务报表由各银行总行负责向国家外汇管理局报送。外国商业银行分行由其主报告行将中国境内办理远期结售汇业务和人民币与外币掉期业务的各分行统计数据汇总后，报送国家外汇管理局。
附：1、国家外汇管理局远期结售汇业务备案通知书（略）
2、国家外汇管理局人民币与外币掉期业务备案通知书（略）
3、远期结售汇业务和人民币与外币掉期业务备案通知书的说明
附3：
远期结售汇业务和人民币与外币掉期业务备案通知书的说明
一、远期结售汇业务备案通知书印制格式
备案通知书按照以下规定的格式印制：
（一）页边距：上、下为2.54厘米，左右为3.17厘米
（二）方向：纵向
（三）纸张：A4
（四）字体和字号
1．标题“国家外汇管理局远期结售汇业务备案通知书”为黑体二号并加粗。
2．次标题“编号：”为宋体小三。
3．表中文字为宋体三号。
（五）位置
1．标题“国家外汇管理局远期结售汇业务备案通知书”和次标题“编号：”居中。
2．表中“申请备案银行”和“备案审核意见”居中。
（六）其他：备案通知书的全部内容不得手工填写。
二、远期结售汇业务备案通知书填写说明
（一）编号规则
备案通知书的编号执行分级和顺序两项规则。
1．根据《中国人民银行关于扩大外汇指定银行对客户远期结售汇业务和开办人民币与外币掉期业务有关问题的通知》（银发［2005］201号）规定的备案管理程序，银行法人由国家外汇管理局统一编号，银行分支机构由国家外汇管理局各分支局统一编号。
2．银行法人的编号设置三位阿拉伯数字，从001至999按照各银行的备案时间顺序排列，一份备案通知书一个编号。
银行分支机构的编号设置十三位阿拉伯数字，前六位为银行分支机构所在地的行政区划代码，中间四位为金融机构标识码，后三位从001至999按照各银行的备案时间顺序排列，一份备案通知书一个编号。
（二）“申请备案银行”栏
填写申请备案远期结售汇业务的银行法人名称或者其分支机构名称。其中：
1．对于外国商业银行在中国境内的多家分行由其主报告行履行备案，应在本栏中填写全部分行的名称，并在主报告行后注明“（主报告行）”。
2．对于同一银行的多家分支机构申请备案，可在本栏中填写“××银行×家分支机构（名单附后）”，同时在另一页列出该银行各家分支机构名称。
（三）“备案审核意见”栏
1．对同意备案的，填写：
“予以备案，自备案通知书下达之日起可以开办对客户远期结售汇业务。
你行办理对客户远期结售汇业务，应遵照《中国人民银行关于扩大外汇指定银行对客户远期结售汇业务和开办人民币与外币掉期业务有关问题的通知》（银发［2005］201号）等有关规定执行。
目前远期结售汇业务的范围限于银发［2005］201号文中规定的经常项目交易和第1-5类资本与金融项目交易。”
2．对不同意备案的，填写：
“不予以备案。
理由：……。”
（四）其他
国家外汇管理局分支局的名称使用全称，并加盖公章。
三、人民币与外币掉期业务备案通知书的印制格式、填写说明与远期结售汇业务相同。
太原市罚没物资管理办法
山西省太原市人民政府
太原市罚没物资管理办法
颁布单位:太原市政府
颁布期:２００１０９０１
实施日期:２００１０９３０
第一条 为加强对罚没物资的管理和监督，防止国有资产流失，根据国家有关法律、法规，结合本市实际，制定本办法。
第二条 本办法所称罚没物资是指，执行机关或组织依照法律、法规、规章的规定，查处没收的各种物资以及依法追缴的赃物。
第三条 本市具有罚没物资权限的执法机关或组织均适用本办法。
第四条 市财政局是本市罚没物资管理工作的行政主管部门。市罚没物资管理机构负责做好罚没物资的日常管理工作。
县（市、区）财政部门在市财政部门的指导下，负责做好本辖区内罚没物资的管理工作。
审计、监察等有关部门应当依法对罚没物资收缴、保管、处理等情况进行监督、检查。
第五条 执法机关或组织依法罚没的物资均属国家所有，任何单位和个人都不得挪用、调换、私分或擅自处理。对未结案的罚没物资应当妥善保管，不得挪作他用。
第六条 执法机关或组织，应当健全罚没物资的交接、验收、登记、保管、对帐、报表等制度。对罚没物资的收缴、库存，罚没票据等使用情况于每季度首月前５天报市罚没物资管理机构。
执法机关或组织在收缴罚没物资时，应开具山西省财政厅监制的统一罚没物品收据。
第七条 执法机关或组织依法罚没的物质，应当在结案后３０日内，连同填写的《太原市罚没物资上缴清单》上交同级财政部门。
第八条 市财政局对上缴的罚没物资（除法律、法规或国家政策明令禁止买卖的物品外），应当委托具有法定资格的资产评估机构进行评估，并在市政府指定的拍卖公司公开拍卖或由政府统一调拨。
对上缴的车辆，市罚没物资管理机构会同交警部门进行车辆鉴定审核。在市政府指定的拍卖公司拍卖后，交警部门应给予办理上户、下户、转户等手续。
第九条 执法机关或组织对罚没的易腐烂、易变质的鲜活物品和其它易腐烂、易变质的物品，应当及时就近委托商业部门和集贸市场出售，所得价款上缴同级财政部门；对已腐烂、变质的物品，应及时处理，并登记造册后上报同级财政部门。
第十条 罚没物资管理机构在罚没物资收缴、处理过程中的运输费、保管费、宣传费、维修费、估价鉴定费等，可在拍卖或处理价款中列支。
第十一条 下列罚没物资由执法机关或组织登记造册，报财政部门核定后，由罚没物资管理机构会同专管部门处理，所得价款上缴同级财政部门。
（一）金银（不含金银首饰、工艺品、纪念币等）交售给中国人民银行，外币、有价证券等交由专管机关收兑或收购。
（二）政治性、破坏性物品以及毒品，吸毒用具、赌具等违禁品交司法机关处理。
（三）淫秽物品、非法计量器具、国家禁止交易的进口旧服装等违禁品，以及假冒伪劣产品和其他无保管价值的物品应按国家有关规定处理。
（四）禁止买卖的文物，移交文物管理部门处理。
第十二条 审计、监察、财政部门在检查罚没物资工作时，有权要求被检查单位提供有关资料、罚没票据，并可查验保管的罚没物资。
第十三条 执法机关或组织罚没决定错误，罚没物资应予返还。原物已拍卖或处理的，应退还拍卖、处理款；拍卖价款，处理价款已上缴财政的，做退库处理。
第十四条 执法机关或组织以及有关责任人员违反本办法有下列情形之一的，可处罚款，情节严重的，依法追究有关责任人员的行政责任，构成犯罪的，依法追究其刑事责任。
（一）不按规定移交罚没物资的，责令其限期交回，逾期仍未交回的，按未交回的数额抵扣该单位的经费开支，并可对有关责任人员处１００元以上３００元以下罚款。
（二）调换、截留、挪用罚没物资的，责令其限期返回，并可对有关责任人员处２００元以下罚款。
（三）对私分或变相私分罚没物资的，责令其追回罚没物资，并可对有关责任人员处１００元以上５００元以下罚款。
（四）擅自出售罚没物资的，追缴其非法所得，并可对有关责任人员处100元以上５００元以下罚款。
第十五条 执法机关和组织因保管不善，造成罚没物资损坏或丢失的，应责令其修复或赔偿。
第十六条 财政部门负责罚没物资管理的工作人员，不按规定擅自处理罚没物资或因管理不善，造成罚没物资损失的，依法追究有关责任人员的行政责任；构成犯罪的，依法追究其刑事责任。
第十七条 对执行本办法成绩显著的单位和个人，应该给予奖励和表彰。
第十八条 按办法应用中的具体问题由市财政局负责解释。
第十九条 本办法自发布之日起３０日后实行。
通化市政府投资建设项目审计办法(试行)
吉林省通化市人民政府
通化市政府投资建设项目审计办法(试行)
政府令 【 2009 】 9号
《通化市政府投资建设项目审计办法(试行)》已经2009年7月29日市政府第10次常务会议通过，现予公布，自公布之日起施行。
代 市 长
二OO九年八月二十六日
通化市政府投资建设项目审计办法(试行)
第一条 为了加强政府投资建设项目的审计监督，确保政府投资的真实性、合法性和效益性，根据《中华人民共和国审计法》及相关法律、法规，结合我市实际，制定本办法。
第二条 凡财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系由市、县(市、区)政府管理的单位建设项目的审计监督，适用本办法。建设项目涉及到的建设、勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位与建设项目直接相关的财务收支，应当接受审计机关的审计监督。
第三条 本办法所称政府投资建设项目，是指各级政府为建设主体的投资项目，主要包括：
(一)财政预算资金(含国债资金)、政府专项建设资金(基金)、政府债务资金及其他财政资金占概算总投资的比例超过50%的建设项目，以及对概算总投资的比例未超过50%但政府拥有项目或者运营控制权的建设项目；
(二)行政事业单位使用自有资金及融资进行的建设项目；
(三)国有企业以及国有资本占主导或控股地位的企业自筹资金进行的建设项目；
(四)使用各类专项建设资金的建设项目；
(五)涉及公共利益的建设项目；
(六)使用由政府部门管理的国外援助资金或者社会捐赠资金，包括接受外商或私人捐赠款用于公共性、公益性的建设项目；
(七)法律、法规、规章规定或者县级以上人民政府确定的其他政府投资的建设项目。
第四条 政府投资建设项目审计的内容：
(一)建设项目内部控制制度的建立和执行情况；
(二)建设程序、建设资金筹集、资金到位、论证与规划费用、征地拆迁、概算预算审批、招标投标、工程承包和发包情况；
(三)建设成本、费用的支付，设备、材料的采购、管理，债权、债务的发生和存在，税费缴纳，结余资金形成、分配等情况；
(四)工程价款结算及支付，实际完成投资额以及工程造价，现场签证资料，设计变更手续是否合规、及时、完整和真实；
(五)预算或者概算调整，固定资产的交付使用，完工工程、未完工程和预留资金，会计报表、竣工决算报表等情况；
(六)合同签订及合同履行情况，招投标文件执行情况，材料计价履约情况；
(七)涉及环保、消防、土地等方面的资金使用和效益情况；
(八)勘察、设计、建设、施工和监理等单位资质的真实与合法情况，以及对工程质量的管理情况；
(九)建设工期、工程造价、投资回收期、贷款偿还能力等投资效益情况。
第五条 市审计机关对本级政府投资额1000万元以上的建设项目进行审计；对政府投资额低于1000万元的建设项目，由建设单位按照主管部门要求进行竣工决算审计或聘请社会中介组织审计，审计机关视具体情况有重点地进行抽查审计。
第六条 审计机关根据上级机关要求及建设单位提出的竣工决算审计申请，编制年度审计计划，并抄送有关部门。已列入年度审计计划的建设项目竣工验收前，建设单位必须按照国家有关规定报请审计机关进行竣工决(结)算审计的同时，还应当向审计机关报送下列相关文件资料、财务资料和电子数据等资料：
(一)施工图预算及其编制依据；
(二)项目投资计划批准文件和项目概算；
(三)有关招投标文件、评标报告、合同文本；
(四)项目结算造价资料，包括造价书、工程计量清单和计算书，有关计价文件以及计价依据，设备材料采购单，设计变更，现场签证等；
(五)工程竣工图，包括土建、安装及其他工程(含工程变更)图纸等；
(六)工程竣工决算报表；
(七)与项目决算审计相关的其他资料。
第七条 建设单位在签订建设项目相关合同时，应当在条款中列明“必须经审计机关审计后方可办理竣工结算”。
未经审计机关进行竣工决算审计的建设项目，发改、财政、建设等相关部门不得与建设单位办理竣工验收等手续，所建工程项目不得办理固定资产移交手续。
第八条 建设单位应当在建设项目开工后30日内向审计机关报送建设项目立项资料，并在项目竣工后2个月内按照有关规定完成竣工决算编制工作。在竣工决算编制完成之日起30日内，建设单位要向审计机关申请竣工决算审计。如不能按期完成竣工决算编制工作的，要明确延期时限，并经同级政府分管建设项目的领导同意后，向审计机关提出延期竣工决算审计申请。
第九条 审计机关接到建设单位提请竣工决算审计申请之日起15日内决定审计方式和审计时间，并书面通知建设单位。在建设单位提供相关资料齐全、交换意见及时的前提下，一般应在2个月内完成竣工决算审计。工程量大或特殊情况的可适当延长审计期限，但最长时间原则上不得超过4个月。
第十条 审计机关根据建设项目具体情况可以对其前期准备、建设实施、竣工使用的全过程进行跟踪审计。
第十一条 审计机关对建设项目进行审计后，应当向建设单位出具审计报告；依法需要给予处理、处罚的，应当作出审计决定；需要移送有关部门处理、处罚的，应提出移送处理建议。
被审计单位对处理、处罚决定不服的，可以在法定时间内，向本级人民政府或上级审计机关依法申请行政复议或者向法院提起行政诉讼。
第十二条 通过审计，对建设项目结算、决算中多计工程价款的，建设单位要及时调整预算、决算。对多计已付的工程价款，应依法全额收缴财政。
第十三条 建设单位违反《中华人民共和国审计法》及有关规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关资料的，或者拒绝、阻碍审计的，由审计机关责令改正，可以视情节给予通报批评或者警告；拒不改正的，依法追究责任：
(一)对建设单位处以5万元以下的罚款；
(二)对建设单位负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，审计机关认为应当给予行政处分或者纪律处分的，向有关部门、单位提出给予行政处分或者纪律处分的建议；
(三)构成犯罪的，移交司法机关，依法追究刑事责任。
第十四条 政府投资建设项目按照审计管辖范围进行审计。国省属单位的建设项目，由审计署、省审计厅授权后进行审计监督。市审计机关可以将管辖范围内的政府投资建设项目授权下级审计机关审计，也可以直接审计属于下级审计机关管辖范围内的政府投资建设项目。下级审计机关依据上级审计机关授权实施的审计，审计结果应当报授权机关审定。
第十五条 审计机关要设立专门的政府投资建设项目审计监督机构，充实具备与审计工作相适应的专业知识、业务能力和实践经验的审计人员。在审计力量不足的情况下可以聘请具有资质的相关工程技术人员参与审计，还可以通过招标或者其他公开形式委托具有法定资质的社会中介组织进行审计。
审计机关组织社会中介机构和聘请专业技术人员参与审计发生的相关费用，由同级财政按照建设项目造价审计核减额的一定比例予以补助。
第十六条 社会中介组织接受审计机关委托对建设项目进行审计时，接受委托的社会中介组织应当向审计机关提供审计情况书面报告，并对其准确性、合法性负责。审计机关复核后形成审计报告、作出审计决定，并对审计报告、审计决定负责。
审计机关应当加强对委托的社会中介组织的指导、监督，发现社会中介组织审计质量存在问题时，要及时予以纠正或者重新组织审计。
第十七条 审计人员在政府投资项目审计中有滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或者泄露所知悉的国家秘密、商业秘密情况的，按有关规定进行处理、处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第十八条 各县(市、区)政府投资建设项目审计监督工作可参照本办法执行。
第十九条 本办法由市审计局负责解释。
第二十条 本办法自发布之日起施行。
