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安徽省合肥市人民政府


关于印发合肥市市级投资大建设项目审计管理办法的通知

合政〔2011〕146号


各县（市）、区人民政府，市政府各部门，各直属机构：

　　《合肥市市级投资“大建设”项目审计管理办法》已经市政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。



二０一一年十月二十三日



合肥市市级投资“大建设”项目审计管理办法

　　第一章　总　则

　　第一条　为加强对市级投资“大建设”项目审计管理，规范投资行为，提高投资效益，根据《中华人民共和国审计法》、《安徽省政府投资建设项目审计监督办法》、《合肥市国家建设项目审计监督暂行办法》等规定，结合我市“大建设”实际，制定本办法。

　　第二条　本办法适用于本市市级投资“大建设”项目审计管理。

　　本办法所称市级投资“大建设”项目，是指市本级相关单位作为投资和建设主体，利用市本级财政性资金、中央和省补助资金及其它政府性资金为主要建设资金来源，纳入市级“大建设”项目管理的政府性投资建设项目。

　　第三条　市审计机关同步跟进市级投资“大建设”项目，依法、独立组织实施审计监督。市级投资“大建设”项目法人单位及其授权或委托进行建设管理的单位为被审计单位；与项目直接相关的设计、施工、监理、供货、检测、咨询服务等单位的财务收支活动，应当接受市审计机关的审计监督。

　　第四条　市审计机关实施审计时，可以委托有资质的社会中介机构或聘请相关专业人员参与审计，市审计机关应当对审计结果的真实性、合法性负责。委托和聘请所需费用列入市级财政预算。

　　第二章　审计计划

　　第五条　市级投资“大建设”项目审计实行计划管理，市审计机关按计划开展审计工作。

　　第六条　审计计划包括工程结算审计、竣工财务决算审计、跟踪审计三种类型。

　　（一）工程结算审计，是指建设项目的单项工程竣工验收合格或单项咨询服务合同履约完成后，市审计机关对合同结算的真实性、合法性开展的审计。除征地、拆迁外的单项合同均应及时开展合同结算审计。

　　（二）竣工财务决算审计，是指建设项目全部完工并整体验收备案后，市审计机关对项目财务竣工决算的真实性、合法性、效益性开展的审计。市级投资“大建设”项目均应及时开展竣工财务决算审计。

　　（三）跟踪审计，是指市审计机关对建设项目的前期准备、建设过程管理及投资控制、竣工决算、投入运行情况及投资效益等方面开展的全程动态审计监督。

　　总投资１０亿元或建安工程投资５亿元以上、建设周期较长、社会关注度较高的重大项目，市审计机关应当开展跟踪审计。

　　第七条　每年１１月底前，市级投资“大建设”项目各相关管理单位，按本办法第六条的规定，向市审计机关申报下年度审计计划。市审计机关根据申报情况，提出审计计划方案，纳入年度审计项目计划，报市政府批准后实施。市审计机关编制市级投资“大建设”项目年度审计计划时，可根据情况征求相关部门的意见。

　　第八条　年度审计计划在执行过程中，确需调整的，由项目各相关管理单位向市政府申请，并经市政府同意后，市审计机关按调整后的审计计划执行。

　　第三章　审计内容

　　第九条　市级投资“大建设”项目审计内容包括：　

　　（一）建设程序执行情况。

　　（二）有关建设管理制度执行情况。

　　（三）征地、拆迁费用管理及使用情况。

　　（四）建设资金的筹集与使用、建设成本和其他财务收支情况。

　　（五）工程价款结算、支付以及工程造价控制情况。

　　（六）设备和材料的采购、保管和使用情况。

　　（七）竣工决算报表的编制、交付使用资产情况。

　　（八）按相关规定需要审计的其他事项。

　　第十条　市审计机关根据工程结算审计、竣工财务决算审计、跟踪审计等不同类型，确定相应的审计重点。

　　（一）工程结算审计，重点审计工程价款结算的真实性、合法性，单项合同的招投标情况，合同执行情况，合同内暂定金、预留金的使用管理情况，合同外变更签证情况等。

　　（二）竣工财务决算审计，重点审计资金拨付情况，竣工财务决算的真实性、合法性及完整性，概算执行控制结果，评价项目管理及效益。

　　（三）跟踪审计，除工程价款结算审计、竣工财务决算审计的重点外，还应加强对项目概算执行的动态审计，及时对隐蔽工程的现场进行审计勘察。

　　第十一条　市审计机关应当在真实、合法审计的基础上，注重评价项目的绩效情况。根据有关经济、技术、社会及环境指标，检查建设项目各项计划指标完成情况，评价建设项目的经济效益、社会效益和环境效益，分析影响投资效益的因素。逐步对投资总额在１亿元以上的项目开展绩效审计。

　　第十二条　市审计机关在审计过程中，可以根据需要对专项建设资金的征集、管理与使用情况和与项目有关的重要事项或者倾向性问题进行专项审计或者专项审计调查。

　　第四章　审计实施

　　第十三条　市级投资“大建设”项目工程结算及竣工财务决算审计均按程序组织实施。

　　（一）工程结算审计以单项合同为单位，由建设单位（合同甲方）对单项工程价款结算进行初审，并与施工单位（合同乙方）达成一致意见后，一次性向市审计机关报送完整的工程价款结算资料。

　　（二）竣工财务决算审计以项目为单位，由项目总体财务核算（项目法人）单位，对项目前期设计咨询、施工管理、征地、拆迁等不同实施主体的分项决算进行初审，并编制项目竣工财务决算，一次性向市审计机关报送完整的竣工财务决算审计资料。

　　申报单位对送审资料的真实性、合法性及完整性负责。具体送审资料范围、要求，由市审计机关另行制定。

　　第十四条　市级投资“大建设”项目应按规定履行相关审批手续，未履行审批手续的，被审计单位不得申报审计。

　　第十五条　市审计机关按下列规定开展工程结算及竣工财务决算审计：

　　（一）市审计机关在接到相关单位的审计申报后７日内完成对送审资料的初步审查。对不符合受理条件的资料应退还申报单位。申报单位在整改完善送审资料后，可再报送审计机关审计（审计受理时间，按最后一次受理时起计）。

　　（二）市审计机关对于已受理的项目及时成立审计组，在实施审计３日前，向被审计单位送达审计通知书，组织开展审计工作。

　　（三）市审计机关根据被审计单位提供的设计图纸、招投标合同等资料，进行现场勘察，对工程价款结算的真实性、合法性进行审计，并与相关建设、合同结算、监理等单位就审核过程中发现的工程结算真实性、合法性问题，进行核实对帐；并通过查阅与审计事项有关的工程、财务资料，向有关单位和个人调查、核对，取得证明材料，编制审计工作底稿，对项目竣工财务决算的真实性、合法性和效益性，进行审计和评价。审计工作原则上在３个月内完成。

　　（四）审计实施结束后，市审计机关依法向被审计单位书面征求意见。相关单位应当自接到征求意见稿后１０个工作日内，提出书面意见；１０个工作日内未提出书面意见的，视为无异议。

　　（五）市审计机关在征求意见结束后，应当及时对审计结论进行复核、审理，并在１个月内出具最终审计结果文书。

　　审计过程中，相关单位应在指定时间内，授权安排专人配合审计工作，协调解决审计中资料补充、对帐过程中的争议处理等事项。

　　第十六条　跟踪审计，以项目为单位开展审计监督。

　　（一）市审计机关成立审计组，在实施审计３日前，向被审计单位送达《跟踪审计通知书》。

　　（二）市审计机关根据项目进展情况，对项目基本程序执行、“大建设”管理制度执行、合同执行、概预算投资控制、资金管理等事项，进行跟踪审计监督，并做好跟踪审计记录，及时向被审计单位出具跟踪审计意见和建议。

　　（三）全程跟踪审计监督中，对发现符合审计条件的单项工程和建设项目，应当按照本办法第十五条规定及时开展工程结算审计和竣工财务决算审计。市审计机关不再另行下达审计通知。

　　（四）市审计机关原则上应按年度出具跟踪审计结果报告，汇总跟踪审计意见、建议的落实整改及工程结算情况。当跟踪审计结束与竣工财务决算审计在同一年度的，审计结论合并下达。

　　第十七条　项目工程结算及竣工财务决算的编报应实事求是、严格把关。审计过程中发现漏报、少报情况的，因编制单位原因造成的，由其自行负责；因初审单位原因造成的，由初审单位与编制单位共同负责。

　　经市审计机关审核后，工程结算审计核减额超过报审金额１０％的，超过１０％以上部分的费用由工程结算单位承担，并由建设单位在支付工程结算款时予以代扣。

　　第十八条　出现下列情况之一，导致审计工作不能开展的，市审计机关可书面通知被审计单位暂停审计或退审，并书面通知市“大建设”指挥部办公室。

　　（一）审计资料不能满足审计要求，审计机关要求补充资料，被审计单位不能及时提供的。

　　（二）项目存在程序性缺失，没有完成基本建设程序，或没有完善“大建设”项目管理、审批等手续的。

　　（三）施工单位无正当理由，不配合审计工作的。

　　（四）招投标合同存在条款歧义，影响工程造价确定，经协调仍无法达成一致的。

　　（五）相关单位无正当理由不确认审计结果、也不书面提出反馈意见的。

　　（六）市审计机关认为其它需要暂停审计或退审的。

　　第十九条　因暂停审计或退审影响工程资金支付的，后果由引起暂停审计或退审的责任单位承担。

　　暂停审计项目具备审计条件后，建设单位应当向市审计机关书面申请重新启动审计，暂停时间不计入审计工作时间范围之内；退审项目具备审计条件后，建设单位应当按程序重新申报，实际报审时间以最后一次为准。市审计机关在审计过程中，发生暂停审计或退审情况时，应将暂停审计或退审情况书面抄送市“大建设”指挥部办公室。市审计机关开展跟踪审计时提出的审计意见，相关单位应将落实情况书面反馈市审计机关。

　　第五章　审计结果运用

　　第二十条　项目审计结果包括工程价款结算审计结果、竣工财务决算审计报告、跟踪审计项目概预算执行情况审计报告、跟踪审计项目跟踪审计意见单、专项审计调查报告、综合报告、审计决定等。

　　第二十一条　市审计机关对项目工程价款结算的审计结果，作为建设单位与施工（合同）单位最终结算的依据。市审计机关对项目竣工财务决算的审计报告，作为项目投资单位形成资产或移交资产的依据。

　　第二十二条　审计结果应当作为对项目责任单位（或建设单位）领导干部经济责任评价的重要依据。

　　第二十三条　市审计机关应结合年度财政预算执行情况，每年向市政府提交项目审计结果专题报告或综合报告，并通报有关部门。对重大项目的审计进展情况及审计中发现的普遍性问题可以审计信息专报的形式报市委、市政府。

　　第二十四条　经市政府批准后，审计结果依法进行公告。

　　第六章　其　它

　　第二十五条　项目各相关管理单位要按照统一组织、分工协作、各司其职、各负其责的原则，建立部门协作会商机制，及时协调解决审计过程中遇到的争议和问题。

　　市“大建设”指挥部办公室负责审计中综合性问题的协调处理。

　　建设单位负责督促施工单位及时参加审计对帐，及时对审计结果进行签字确认，对建设过程中的相关资料进行解释说明，对审计中的争议事项和问题提出初步处理意见。

　　招投标管理部门负责招标中的合同歧义解释、招标清单工程量的核对。

　　建设主管部门负责工程价款结算中的行业管理政策的解释与界定。

　　第二十六条　部门协作会商结果，可作为审计过程中处理相关事项的依据。

　　第二十七条　各相关管理单位，应对市审计机关开放其与建设项目相关的电子信息数据，以便审计机关更加高效地开展审计监督。

　　第七章　附　则

　　第二十八条　本办法由合肥市审计局负责解释。

　　第二十九条　本办法自发布之日起施行，有效期五年。









河北省人大常委会


河北省地热资源管理条例



(2006年9月28日河北省第十届人民代表大会常务委员会第二十三次会议通过)
河北省第十届人民代表大会常务委员会
公告
(第61号)
《河北省地热资源管理条例》已经河北省第十届人民代表大会常务委员会第二十三次会议于2006年9月28日通过，现予公布，自2006年11月1日起施行。
2006年9月28日
第一条为加强地热资源管理，依法勘查开采，综合利用和保护地热资源，根据《中华人民共和国矿产资源法》等有关法律、行政法规的规定，结合本省实际，制定本条例。
第二条在本省行政区域内勘查、开采利用和保护地热资源，必须遵守本条例。
第三条本条例所称地热资源，是指由地质作用形成，蕴藏在地壳内部或者溢出地表，达到国家规定的25℃以上温度，以水和岩石等为载体的热能资源。
第四条地热资源属于国家所有，不因其所依附的土地所有权、使用权的不同而改变。
勘查、开采地热资源，必须依法取得探矿权、采矿权。
开采利用地热资源应当依法缴纳资源税和地热矿产资源补偿费。地热矿产资源补偿费的征收标准和使用管理办法由省人民政府制定。
第五条勘查和开发利用地热资源，应当坚持统一规划、科学勘查、合理布局、分层开采、综合利用和保护环境的原则。
第六条县级以上人民政府地质矿产行政主管部门负责本行政区域内地热资源的统一管理工作。
县级以上人民政府其他有关部门按照各自的职责分工，协助同级人民政府地质矿产行政主管部门实施地热资源的管理工作。
第七条省人民政府地质矿产行政主管部门负责组织编制全省地热资源勘查利用开发规划，经省人民政府批准后实施。
县级以上人民政府地质矿产行政主管部门应当根据上一级地热资源勘查利用开发规划，组织编制本行政区域的地热资源勘查利用开发规划，经上一级人民政府地质矿产行政主管部门审查同意后，报同级人民政府批准实施。
涉及两个设区市以上行政区域的县级地热资源勘查利用开发规划，经省人民政府地质矿产行政主管部门审查同意后，报同级人民政府批准实施。
地热资源勘查利用开发规划经批准后，由同级人民政府地质矿产行政主管部门向社会公告，不得变更；确需变更的，应当报原批准机关批准。
第八条勘查地热资源，勘查单位应当根据地热田的埋藏条件、资源特点及热储层特征，依照国家《地热资源勘查规范》，合理确定勘查阶段，组织施工，编写地质勘查报告，并按规定汇交勘查成果资料，进行矿产资源储量登记。
第九条申请地热资源探矿权，申请人应当向省人民政府地质矿产行政主管部门提交以下资料：
(一)探矿权申请登记书；
(二)勘查地热资源可行性研究报告；
(三)地热资源勘查工程设计书；
(四)地质勘查单位资质证书；
(五)法律、法规规定的其他文件。
第十条地热资源勘查工程结束，探矿权人应当报请省人民政府地质矿产行政主管部门组织验收。省人民政府地质矿产行政主管部门应当自验收合格之日起十五日内，签发地热资源勘查工程验收评定书。探矿权人对经确认没有开采利用价值的地热勘查工程井孔，应当按照省人民政府地质矿产行政主管部门批准的方案，在县级以上人民政府地质矿产行政主管部门的监督下及时予以封闭，恢复地热勘查工程占用场地的原貌。
第十一条本省对地热资源的开采实行保护性限额开采制度。
县级以上人民政府地质矿产行政主管部门应当在每年年初会同有关主管部门，根据地热资源勘查利用开发规划和地热资源开发利用情况，确定当地的热水型地热资源年度开采限额。
第十二条开采已探明的热水型地热资源，采矿权申请人应当先向县级以上人民政府水行政主管部门申请办理取水许可证，再向省人民政府地质矿产行政主管部门申请采矿权。
在城市规划区内开采地热资源的，采矿权申请人应当征得当地城市规划行政主管部门的同意。
第十三条采矿权申请人在已查明地热资源储量的地热田内申请地热资源采矿权的，应当向省人民政府地质矿产行政主管部门提交以下资料：
(一)采矿权申请登记书；
(二)开采地热资源可行性研究报告；
(三)地质环境影响评估报告；
(四)环境保护与综合治理方案；
(五)地热资源开发利用方案；
(六)地热尾水回灌可行性论证意见；
(七)法律、法规规定的其他文件。
利用已勘探凿成的废弃油井开采地热时，采矿权申请人应当办理地热资源采矿权登记手续。用于地震、地质环境等监测的地热井，不办理地热资源采矿权登记手续，但应当向省人民政府地质矿产行政主管部门备案。
第十四条省人民政府地质矿产行政主管部门应当自接到申请人办理地热资源探矿权或者地热资源采矿权申请材料之日起四十日内审查完毕。对符合法定条件和标准的，颁发地热资源勘查许可证或者地热资源采矿许可证；对不符合法定条件和标准的，应当向申请人书面说明理由。
第十五条开采利用地热资源，采矿权人应当按照批准的井位、热储层和开采限量开采地热资源。需要变更井位、热储层或者开采限量的，应当经原审批机关批准。
第十六条开采利用地热资源，采矿权人应当对热水型地热资源的水位、温度、流量和水质等情况进行动态监测，并按期将监测资料和实际开采量报地质矿产行政主管部门和水行政主管部门备案。
第十七条开采利用地热资源，采矿权人应当配置开采计量装置和节能节水设施，建立健全地热资源保护制度，并确定专业技术人员负责开采计量装置和节能节水设施的维护管理工作。
县级以上人民政府地质矿产行政主管部门应当对地热资源的开采利用情况进行检查。
第十八条开采利用地热资源，采矿权人应当根据地热资源特点，采用先进设备和工艺，梯级开发、综合利用，提高地热资源的利用率。
第十九条勘查、开采地热资源时发现有利用价值的其他矿产资源，或者勘查、开采其他矿产资源时发现有利用价值的地热资源的，探矿权人、采矿权人应当采取保护措施，并向当地人民政府地质矿产行政主管部门报告。
第二十条在适合回灌的地热田内开采地热资源，采矿权人应当制定回灌方案。回灌方案应当经省人民政府地质矿产行政主管部门审批，同时报水行政主管部门备案。对实施回灌的采矿权人可按回灌量减收其应缴纳的地热矿产资源补偿费。
回灌水应当进行处理，经具有相应资质的部门检测合格后，方可回灌。禁止利用不符合回灌标准的水回灌地热田，严禁污染物进入地下水体。
第二十一条在不适合回灌的地热田内开采地热资源，采矿权人应当对地热尾水进行处理，经具有相应资质的部门检测，符合国家有关标准后，方可排放。已经或者正在排放不符合国家有关标准的地热尾水的，由所在地县级以上人民政府环境保护行政主管部门责令限期改正，并由采矿权人采取措施进行治理。
禁止利用渗井、渗坑、裂隙和溶洞或者无防止渗漏措施的沟渠、坑塘等，排放、输送、存贮含有毒污染物和病原体的地热尾水。
第二十二条地热井报废或者停止开采后，采矿权人应当在30日内向原批准机关办理采矿权注销手续并向水行政主管部门备案。
经地质矿产行政主管部门检查确认没有利用价值的地热井井孔，采矿权人应当按规定封闭。
第二十三条县级以上人民政府地质矿产行政主管部门及其工作人员有下列行为之一的，由同级人民政府或者上级人民政府有关部门责令改正；造成严重后果的，对负有责任的主管人员和其他直接责任人员，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
(一)对不具备申请资格或者不符合行政许可条件的申请人予以行政许可的；
(二)对符合法定条件的行政许可申请不予批准的；
(三)在受理、审查、决定行政许可过程中，未向申请人履行法定告知义务的；
(四)不依法履行监督职责，对应当制止和查处的违法行为不制止、不查处，造成严重后果的；
(五)其他玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的行为。
第二十四条未取得探矿权、采矿权，勘查开采地热资源的，由县级以上人民政府地质矿产行政主管部门依照矿产资源法律、法规的规定予以行政处罚。
第二十五条探矿权人、采矿权人有下列行为之一的，由县级以上人民政府地质矿产行政主管部门予以警告，责令限期改正，并可处以一万元以上五万元以下的罚款；情节严重的，由省人民政府地质矿产行政主管部门吊销勘查许可证、采矿许可证：
(一)对经地质矿产行政主管部门检查确认没有利用价值的勘查施工井孔和报废地热井井孔，未按规定封闭的；
(二)开采利用地热资源未配置开采计量装置和节能节水设施的；
(三)未按批准的井位、热储层勘查、开采地热资源的；
(四)未按期将监测资料和实际开采量备案的；
(五)地质环境影响评估报告和环境保护与综合治理方案内容不实的；
(六)不按回灌方案实施回灌的；
(七)利用不符合回灌标准的水回灌地热田的。
第二十六条采矿权人排放地热资源利用后的尾水造成污染的，由县级以上人民政府环境保护行政主管部门依照有关法律、法规予以处罚；给他人生产、生活造成损害的，采矿权人应当依法赔偿损失。
第二十七条本条例自2006年11月1日起施行。