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国家开发银行


国家开发银行贷款业务会计操作规程（试行）
1994年8月5日，国家开发银行

一、发放贷款
国家开发银行贷款根据贷款管理方式不同分为委托代理贷款和直接贷款。
（一）委托代理贷款
1．资金调度
信贷局需要下达贷款时，根据项目贷款计划、借款合同和项目建设进度，提前两个工作日填制“贷款资金汇拨申请书”（格式见资金管理办法）送交资金局，资金局凭以签开“资金调度通知单”（见附式一）安排调度资金。财会局根据资金局填列的“资金调度通知单”，将资金从人民银行转到相应代理行总行，并根据回单作帐务处理。
2．填制汇拨贷款资金清单及汇款凭证
下达贷款时，信贷局根据项目贷款计划、借款合同和项目建设进度，填制“国家开发银行汇拨贷款资金清单”一式四联（见附式二），并根据“国家开发银行汇拨贷款资金清单”所列项目逐项填制汇拨资金电汇凭证。
电汇凭证按下列格式填列：
“收款人” 借款单位的代理经办行；
“收款人开户银行” 借款单位经办行开户的人民银行；
“收款人帐号” 收款人即代理行经办行在人民银行的帐号；
（汇款用途栏：注明“开发银行×××单位×××贷款基金”）
“汇款人” 国家开发银行；
“汇款人开户行” 代理行总行；
“汇款人帐号” 建行总行566000012
工行总行273003
农行总行821--8--13
（帐号如有变化，则按新帐号填列）。
3．核对清单
“国家开发银行汇拨贷款资金清单”与电汇凭证填制完毕后，经复核，一并送财会局。财会局收到后根据项目贷款计划、借款合同，逐项核对清单，在计划额度以内，始得办理汇款手续；若有超过，应立即与相关局联系解决。
4．办理汇款
财会局对电汇凭证进行技术性审核，无误后，加盖开发银行在相关专业银行的预留印鉴章，送各相关银行办理汇款，并根据回单作帐务处理。
5．退回清单，登记台帐
财会局办妥汇款手续后，在“国家开发银行汇拨贷款资金清单”上签注处理意见并加盖公章，分送综合计划局、资金局、信贷局各一份，信贷局据以登记贷款项目台帐（见附式三）。
6．通知资金汇出
信贷局收到财会局退回的“国家开发银行汇拨贷款资金清单”后，立即填制“国家开发银行汇拨贷款资金通知单”（见附式四）或用其他敏捷的方式（如电话、电报、电传等）通知各借款单位。
7．建立贷款基金并办理贷款手续
代理行总行根据电汇凭证，将贷款资金汇拨到代理行经办行。代理行经办行收到汇拨的委托贷款资金后，贷款业务部门立即通知借款单位办理贷款转存手续，会计部门为借款单位开立贷款帐户，同时按本次汇拨的贷款资金一次全额转存，并起息。
8．报告资金到位
借款单位收到经办行贷款后，立即向信贷局报送“资金到位通知单”（见附式五）或用其他敏捷的方式通知信贷局，信贷局据以了解各建设单位贷款资金到位情况，并将情况转知综合计划局、财会局、资金局。
（二）直接贷款
1．填制直接贷款通知书
发放贷款时，信贷局根据项目贷款计划和借款合同，按项目建设进度下达“国家开发银行直接贷款通知书”一式四联（见附式六），送财会局二联，送资金局和借款单位各一联。
资金局按上述（一）、1的规定，凭以安排调度资金。
2．发放贷款
财会局收到“国家开发银行直接贷款通知书”后，根据项目贷款计划和借款合同，对其进行审核，无误后，为借款单位开设贷款帐户，并将“国家开发银行直接贷款通知书”一联退信贷局，信贷局据以登记贷款项目台帐。
3．办理转存及汇款
财会局根据借款单位签开的“国家开发银行贷款转存凭证”一式四联，审核无误后，加盖转讫章，一联退借款单位，其余分别代替借贷方记帐凭证作帐务处理，“国家开发银行直接贷款通知书”作借方凭证附件。如合同（协议）规定需分次转存的则按确定的次数、时间、金额分次办理转存手续。
转存支付的贷款户，只办理转存贷款和归还贷款，不办理日常收、付。借款单位不在北京需将贷款资金汇往异地的，应签开汇款凭证通过转存的存款户办理。
二、回收贷款
（一）委托代理贷款
1．通知还款
综合计划局根据借款合同规定的分年还款计划编制下年度贷款回收计划，下达至借款单位和代理行执行。贷款到期前三个月，信贷局根据借款合同填制《到期（逾期）贷款催收通知书》送借款单位和代理行，落实还款资金来源。
2．归还贷款
借款单位还款时，填制还款凭证，并注明“归还开发银行××贷款本金”字样，代理行会计部门按规定手续办理转帐。
3．报告还款
借款单位还款后，及时向开发银行信贷局报送“贷款资金还款通知单”（见附式七），并附上汇款凭证复印件，信贷局据以通知财会局。
4．上划资金
代理行经办行收到借款单位还款后立即填制电汇凭证，将还款等额的资金上划开发银行在代理行总行开立的“回收贷款本金”户，并在汇款凭证用途栏注明“上划××单位归还××贷款”字样。
5．还款入帐
代理行总行收到经办行上划的还款资金，经审核无误后，收入开发银行“回收贷款本金”户，并将收帐通知及时送开发银行。
6．通知贷款回收情况
财会局收到收帐通知，经审查无误后，作帐务处理，并填列“贷款回收情况表”送综合计划局、资金局、信贷局，信贷局据以销记台帐。
7．利息收取
委托代理项目贷款利息的计交，按开发银行有关规定执行。结息日，代理行经办行按规定结计利息，直接从借款单位贷款户或存款户扣收。
收到的利息直接（最迟不得超过次日）逐笔上划至开发银行在代理行总行开立的“回收贷款利息”户。上划时，填制电汇凭证，并在汇款用途栏注明“上划开发银行××单位××贷款利息”字样。
借款单位贷款户、存款户无款扣收或无其他付息资金来源的，其应收未收的贷款利息列表外科目核算。待借款单位实际付息后，按上述手续将实收利息逐笔上划代理行总行，同时销记表外科目。
代理行总行收到经办行上划的开发银行贷款利息，经审核无误后，及时收入开发银行在代理行总行的“回收贷款利息”户，并将收帐通知及时送开发银行。
财会局收到收帐通知，经审核无误后，作帐务处理，并及时通知综合计划局、资金局、信贷局。
（二）直接贷款
借款单位还款时，填制“国家开发银行贷款还款凭证”一式四联，并按用途注明“归还开发银行××贷款”。财会局收妥款项后，作帐务处理，并按上述（一）、6的方式，将借款单位还款情况通告资金局、信贷局。有关利息的收取手续，比照上述（一）、7的手续办理。
三、会计报表
1．代理行应定期向开发银行报送“代理开发银行贷款旬报”（见附式八）和“代理开发银行贷款月份会计科目情况表”（见附式九），及时反映代理开发银行贷款的发放、使用和回收情况。
2．财会局收到后，应编制全行各种会计报表，定期向有关厅、局及领导反馈信息。

附式一：调度资金通知单
年 月 日
----------------------------------------------------------------------------------------------
| 调出银行 | | 调入银行 | |
|----------------|----------------------|------------------|----------------------------|
| 开 户 行 | | 开 户 行 | |
|----------------|----------------------|------------------|----------------------------|
| 帐 号 | | 帐 号 | |
|----------------------------------------|------------------------------------------------|
|调度金额（小写） | |
|----------------------------------------| |
| 说明 | |资金局（盖章） |
|------------------------------------------------------------------------------------------|
|局长： 处长： 经办： |
----------------------------------------------------------------------------------------------

附式二：国家开发银行汇拨贷款资金清单
贷款种类：
信贷局：（盖章） 年 月 日 单位：万元
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| | | | 经办行在 | | | | | |
| 项目名称 | 经办行 | 汇入行 | | 年度计划 | 本次下拨 | 累计下拨 | 合同编号 | 备 注 |
| | | |汇入行帐号 | | | | | |
|------------|----------|----------|------------|------------|------------|------------|------------|--------------|
| | | | | | | | | |
|------------|----------|----------|------------|------------|------------|------------|------------|--------------|
| | | | | | | | | |
|------------|----------|----------|------------|------------|------------|------------|------------|--------------|
| | | | | | | | | |
|------------|----------|----------|------------|------------|------------|------------|------------|--------------|
| | | | | | | | | |
|------------|----------|----------|------------|------------|------------|------------|------------|--------------|
| | | | | | | | | |
|------------|----------|----------|------------|------------|------------|------------|------------|--------------|
| | | | | | | | | |
|------------|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| | |
| 财会局 | |
| 处理意见 | |
| | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
处长： 经办：

附式三：国家开发银行贷款项目台帐
主管部门 利率：年 ％
月 ‰ 合同编号：
借款单位名称： 贷款期限：自 年 月 日至 年 月 日止
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| 年 | | |本 年|累 计| 本次下 | 累计下 | 本年回 | 累计回 | |
|--------------|凭 证 号|摘 要| | | | | | | 贷款余额 |
| 月 | 日 | | |计 划|计 划| 达贷款 | 达贷款 | 收贷款 | 收贷款 | |
|------|------|----------|--------|--------|--------|----------|----------|----------|----------|--------------|
| | | | | | | | | | | |
|------|------|----------|--------|--------|--------|----------|----------|----------|----------|--------------|
| | | | | | | | | | | |
|------|------|----------|--------|--------|--------|----------|----------|----------|----------|--------------|
| | | | | | | | | | | |
|------|------|----------|--------|--------|--------|----------|----------|----------|----------|--------------|
| | | | | | | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
说明：本格式为参考格式，各信贷局可根据实际情况，作适当调整。

附式四：国家开发银行汇拨贷款资金通知单
你单位 项目国家开发银行贷款资金 万元（累
计 万元）已于 月 日电汇 行（经办行），请收到本通知后
即与该行联系，并及时按本次资金全额办理贷款支用手续。
此致
国家开发银行
（盖章）
年 月 日
信贷局：
联系人： 联系电话：

附式五：资金到位通知单
国家开发银行：
我单位于 月 日从你行代理行 行贷款 万元
（累计 万元）。
特此报告
借款单位：
（盖章）
年 月 日
联系人： 联系电话：

附式六：国家开发银行直接贷款通知书
年 月 日 第 号
贷款种类： 信贷局
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| 借款单位名称 | | 邮 编 | |
|------------------------|------------------------------|------------|----------------------------------------|
| 详细地址 | | 电 话 | |
|------------------------|------------------------------|------------|----------------------------------------|
| |十|亿|千|百|十|万|千|百|十|元| |十|亿|千|百|十|万|千|百|十|元 |
| 本次贷款 |--|--|--|--|--|--|--|--|--|--| 累计贷款 |--|--|--|--|--|--|--|--|--|----|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|------------------------|------------------------------|--------------------|--------------------------------|
| | | | |
| | | 年度贷款计划 | |
| | | | |
| 国家开发银行盖章 | |------------------------------------------------------|
| | | | |
| | | 说 明 | |
| | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
复核： 经办：

附式七：贷款资金还款通知单
我单位 项目贷款到期本金 元，利息 元，已于 月 日归还你
行代理行 行。
特此报告
借款单位：
（盖章）
年 月 日
联系人： 联系电话：

附式八：代理开发银行贷款旬报
附式：1--1
编报行： 年 月 旬 单位：万元
--------------------------------------------------------------------------------------------------
| 项目名称 | 本年累计发放贷款 | 贷款余额 | 备 注 |
|--------------------------------|--------------------|----------------|--------------------|
| 一、基本建设贷款 | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------------|--------------------|
| 二、基本建设软贷款 | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------------|--------------------|
| 三、技术改造贷款 | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------------|--------------------|
| 四、流动资金贷款 | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------------|--------------------|
| 五、专项贷款 | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------------|--------------------|
| 六、其他贷款 | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------------|--------------------|
| | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------------|--------------------|
| | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------------|--------------------|
| | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------------|--------------------|
| | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------------|--------------------|
| 合计 | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------
财会负责人： 复核： 制表：

附式九：代理开发银行贷款月份会计科目情况表
附式：2--1
编报行： 年 月 日 单位：万元
------------------------------------------------------------------------------------------------------
|行次| 科目代号 | 科 目 名 称 | 期初余额 | 本期发生额 | 期末余额 |
|----|------------|----------------------------------|------------|--------------|------------|
|1 | | 代理开发银行基建贷款 | | | |
|----|------------|----------------------------------|------------|--------------|------------|
|2 | | 代理开发银行技改贷款 | | | |
|----|------------|----------------------------------|------------|--------------|------------|
|3 | | 代理开发银行专项贷款 | | | |
|----|------------|----------------------------------|------------|--------------|------------|
|4 | | 代理开发银行其他贷款 | | | |
|----|------------|----------------------------------|------------|--------------|------------|
| | | | | | |
|----|------------|----------------------------------|------------|--------------|------------|
|5 | | 合 计 | | | |
|----|------------|----------------------------------|------------|--------------|------------|
|6 | | 开发银行存放款项 | | | |
|----|------------|----------------------------------|------------|--------------|------------|
|7 | | 代理开发银行贷款基金 | | | |
|----|------------|----------------------------------|------------|--------------|------------|
| | | | | | |
|----|------------|----------------------------------|------------|--------------|------------|
|8 | | 合 计 | | | |
|----|------------|----------------------------------|------------|--------------|------------|
|9 | | 代理开发银行贷款未收利息 | | | |
|----|------------|----------------------------------|------------|--------------|------------|
| | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------
财会负责人： 复核： 制表：


福建省人民政府


福建省海域采砂临时用海管理办法

省政府令105 号


　　《福建省海域采砂临时用海管理办法》已经2009年6月29日省人民政府第29次常务会议通过，现予公布，自2009年8月1日起施行。

　　省 长 黄小晶

　　二〇〇九年七月一日

　　福建省海域采砂临时用海管理办法

　　第一条　为了加强海域采砂临时用海管理，维护海岸线稳定，保障防洪、交通、涉海工程安全，保护海洋生态环境，根据国家有关法律法规，结合本省实际，制定本办法。

　　第二条　在本省行政区毗邻海域内进行海域采砂临时用海及其相关管理活动，适用本办法。

　　第三条　单位和个人海域采砂临时用海，必须依法取得临时海域使用权。

　　第四条　沿海县级以上人民政府海洋行政主管部门负责本行政区毗邻海域采砂临时用海的监督管理工作。

　　海事管理机构负责海域采砂临时用海涉及的海上交通安全监督管理工作。公安机关负责海域采砂临时用海的治安管理工作。

　　国土资源、港口、航道等部门在各自职责范围内依法开展海域采砂临时用海的管理工作。

　　第五条　下列海域禁止海域采砂临时用海，但因航道、锚地建设和疏浚的除外：

　　（一）重要的鱼类洄游通道、索饵场、越冬场、产卵场和栖息地；

　　（二）海洋水生动植物养殖区、水产种质资源保护区；

　　（三）海洋自然保护区、海洋特别保护区、海洋防护林带；

　　（四）采砂行为可能危及码头、跨海桥梁、临海公路、海堤、海底电缆等涉海工程安全的海域；

　　（五）法律、法规规定的其他海域。

　　前款规定禁止海域采砂临时用海的具体范围，由设区市人民政府依法划定，并向社会公布。

　　第六条　单位和个人申请海域采砂临时用海的，应当向沿海设区市人民政府海洋行政主管部门提出申请，并提交下列书面材料：

　　（一）海域采砂临时用海申请书，包括申请人名称、用海位置、面积、期限、作业方式等，并附宗海图；

　　（二）资信证明材料，包括身份证明和资金证明，其中，单位申请的，提交法定代表人身份证明，个人申请的，提交本人身份证明；

　　（三）海域使用论证、海洋环境影响评价材料。

　　跨设区市行政区域毗邻海域采砂临时用海的，应当向省人民政府海洋行政主管部门提出申请。

　　第七条　设区市或者省人民政府海洋行政主管部门应当自收到申请之日起20日内依法提出审核意见，并报同级人民政府批准。

　　设区市或者省人民政府海洋行政主管部门审核海域采砂临时用海申请时，应当征求海事、港口、航道管理机构等有关部门和机构意见；有关部门和机构应当在5日内以书面形式反馈意见，逾期不反馈的视为同意。

　　海域采砂临时用海依法经批准后，申请人应当向设区市或者省人民政府海洋行政主管部门办理登记手续，依法缴纳海域使用金，领取临时海域使用权证书。

　　第八条　海域采砂临时用海，应当进行海域使用论证和海洋环境影响评价。

　　海域使用论证报告和海洋环境影响评价材料可以一并编制，海洋行政主管部门应当一次性组织评审，评审结果应当报同级人民政府环境保护行政主管部门备案。

　　第九条　在通航海域进行海域采砂临时用海的，船舶作业时应当依法向海事管理机构办理水上水下施工作业核准手续，并遵守有关海上交通安全的规章制度和操作规程。海事管理机构应当适时发布航行警告和航行通告。

　　第十条　未依法取得临时海域使用权证书的，不得进行海域采砂临时用海。

　　从事海域采砂临时用海的，应当按照临时海域使用权证书的规定使用海域。

　　第十一条　临时海域使用权证书有效期届满，或者有效期尚未届满，但因条件、环境变化，经原批准海域采砂临时用海人民政府的海洋行政主管部门组织论证，不宜继续使用的，由原批准机关依法收回并注销临时海域使用权证书。

　　第十二条　沿海县级以上人民政府海洋行政主管部门应当会同公安、国土资源、港口、航道、安全生产监督管理等部门及海事管理机构建立协作机制，定期开展联合执法巡查。发现违法行为的，由有关部门或者机构根据各自职责依法处理。

　　第十三条　违反本办法第十条规定，未取得临时海域使用权证书进行海域采砂临时用海的，或者未按照临时海域使用权证书的规定进行海域采砂临时用海的，由沿海县级以上人民政府海洋行政主管部门依法责令其停止违法活动，并处以1万元以上3万元以下的罚款。

　　违反本办法规定的行为，法律、法规已有处罚规定的，从其规定。

　　第十四条　沿海县级以上人民政府海洋行政主管部门及其海洋监察机构，以及其他有关行政管理部门，在海域采砂临时用海监督管理工作中，有下列情形之一的，由其上级行政主管部门或者监察机关对实施违法行为单位的主要负责人、直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予处分：

　　（一）违反本办法的规定擅自颁发海域采砂临时海域使用权证书的；

　　（二）未按照本办法规定的期限作出核准决定的；

　　（三）发现违法行为不予查处的；

　　（四）玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊以及其他违法行为。

　　第十五条　本办法规定由沿海县级以上人民政府海洋行政主管部门行使的行政处罚，可以委托其所属的海洋监察机构行使。

　　第十六条　法律、法规对海域采砂临时用海另有规定的，从其规定。

　　第十七条　本办法自2009年8月1日起施行。